Doar opções de ações para instituições de caridade

Planejamento Financeiro: Presentes e Doações.

O tratamento tributário é o mesmo que é para doações de qualquer estoque para uma instituição de caridade qualificada (os presentes de estoque são cobertos por outra FAQ). Depois de ter mantido o estoque por mais de um ano, no momento da doação você obtém uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado do estoque (não ao seu custo). Para ações adquiridas de um exercício de opção ou de uma compra ESPP, o período de retenção começa no dia após o exercício / compra, enquanto que para ações restritas começa no dia seguinte à aquisição.

Para as empresas públicas com um mercado ativo em suas ações, o valor justo de mercado é a média entre os altos e baixos preços das ações na data de entrega, a menos que o estoque ainda esteja sujeito a revenda e restrições de transferência. Para o estoque de empresas pré-IPO, você precisa de uma avaliação por avaliação ou algum outro método de avaliação razoável (ver IRS Revenue Ruling 59-60, que lista os fatores de avaliação e explica que nenhuma fórmula geral pode ser usada em cada situação da empresa privada). A data de entrega é quando o estoque é avaliado e determina o ano de dedução.

Com a sua declaração de imposto, você precisa enviar o Formulário 8283 do IRS para sua contribuição de caridade não vinculativa. As instruções para o formulário explicam as regras que se aplicam quando você deve obter e incluir uma avaliação por escrito. Por exemplo: com ações de empresas privadas avaliadas em US $ 10.000 ou menos, uma avaliação qualificada não é necessária (é para valores maiores), mas a instituição de caridade precisa explicar como determinou a avaliação (ver Seção B, Parte 1). Para uma doação de ações negociadas publicamente, você não precisa de uma avaliação, mas você precisa denunciar a doação na Seção A do Formulário 8283.

Se a venda das ações apreciadas tivesse desencadeado ganhos de capital de longo prazo, sua dedução é de até 30% da sua receita bruta ajustada (20% para as fundações familiares), e você pode transportar valores a esse respeito por cinco anos. Este limite de renda de 30% para as contribuições de títulos apreciados não foi alterado pela Lei de Impostos e Trabalhos de Imposto (2017). Só aumentou (de 50% para 60%) o limite de renda para contribuições de caridade de caixa para instituições de caridade públicas. O tratamento tributário do estoque de doadores para fundos aconselhados pelos doadores é semelhante ao da doação de ações para instituições de caridade públicas qualificadas.

Quando você doa ações, para implementar a transferência, você precisa das informações da conta de corretagem da instituição de caridade, com o número DTC (Depository Trust Company) e um número de conta. Suas instruções para sua corretora devem incluir essas informações e qualquer identificação de lote específica.

Alerta: para as doações de fim de ano, certifique-se de que a transferência de estoque esteja concluída até 31 de dezembro para que ela conte para o ano fiscal atual. Para transferências eletrônicas da sua conta de corretagem, a doação é registrada no dia em que é recebida pela instituição de caridade / fundação (não quando você aprovar a transferência). Com o aumento da atividade de finais de ano em empresas de corretagem, você deve planejar os presentes de estoque de fim de ano o mais cedo possível e ter comunicações em andamento com seu corretor para garantir que a transferência aconteça. Para outras ideias sobre planejamento de fim de ano, veja outra FAQ.

Com um presente de caridade de ações apreciadas realizadas a longo prazo, a doação que você faz e a dedução que você obtém são maiores do que seria se você preferisse vender as ações e doar o produto em dinheiro. Isso ocorre porque quando você doa ações, você evita pagar o imposto sobre ganhos de capital. Em vez disso, você obtém uma dedução total pelo valor justo de mercado das ações.

Você pode (1) doar US $ 100.000 em ações da empresa ou (2) vender o estoque primeiro e doar o produto.

Stock: Você doa US $ 100.000 em ações da empresa que você mantiveram por pelo menos um ano (10.000 ações negociadas a US $ 10 por ação que você recebeu em US $ 1 por ação) para uma instituição de caridade favorita. Sua dedução fiscal de US $ 100.000 resulta em poupança de impostos de US $ 40.000 (assumindo uma taxa de imposto combinada federal e estadual de 40% em sua renda).

Em dinheiro: você vende 10.000 ações, no valor de US $ 100.000, e doa o dinheiro. No seu ganho de US $ 90.000 (US $ 100.000 menos a base do custo de US $ 10.000), você paga US $ 18.450 em impostos (15% de imposto sobre ganhos de capital federais mais o imposto estadual de 5.5%), resultando em US $ 81.550. Este montante será menor se você acionar a taxa de imposto de 20% sobre os ganhos de capital e a sobretaxa de 3,8% do Medicare. Você obtém uma dedução fiscal pelo valor líquido do dinheiro que você doou. Suas economias fiscais são de US $ 32.620 (40% de US $ 81.550), US $ 7.380 abaixo das economias de impostos com uma doação de estoque.

Dedução Fiscal para Holdings de Curto Prazo.

Para os estoques que não são mantidos um ano, como as ações que você pode ter recebido recentemente de um exercício de opção, compra ESPP ou aquisição restrita de ações, a dedução é a base de custo ou o valor justo de mercado atual, o que for menor. Quando a venda das ações produzisse um lucro ordinário ou um ganho de capital de curto prazo, a dedução é limitada a 50% da sua receita bruta ajustada (30% para fundações familiares) com transações de cinco anos. Para as ações que você detém que caíram em valor, você está melhor com vendê-las primeiro, para gerar uma perda de capital para a colheita de perda de impostos, e depois doar o produto.

Para obter mais detalhes sobre as regras fiscais das doações de caridade, incluindo a avaliação de ações, consulte as Publicações 526 e 561 do IRS. Para obter detalhes sobre o uso de fideicomissos de restrição de caridade (CRTs) para doar ações da empresa, consulte nossa série de artigos sobre esse assunto.

Alerta: se as ações doadas foram adquiridas de ISOs ou de um ESPP, ocorrerá conseqüências fiscais adicionais se você doar as ações antes de cumprir os períodos de retenção necessários. (Consulte também as Perguntas frequentes sobre como doar ações de uma Secção 423 ESPP após o encerramento do período de retenção e doações / doações de ações da ISO após o início da AMT). Executivos e diretores também desejarão rever os requisitos da Seção 16 e da Regra 144 antes de doar ou doar a empresa estoque.

Posso doar ações para caridade?

Stewart, Dan.

Absolutamente, e você obtém uma dedução para a FMV na data da contribuição. Você também evitará o imposto sobre ganhos de capital se você doar o estoque apreciado, assumindo diretamente que se depreciou. Esta é uma estratégia melhor do que vender o estoque e contribuir com o dinheiro. Isso é assumir um ganho. Se você teve uma perda, então quer vender o estoque, pegar a perda de capital, compensar seus ganhos de capital e contribuir com o dinheiro. Espero que isso ajude e boas festas. Dan Stewart CFA & reg;

P. S. Eu esqueci de adicionar, isso também assume você Itemize e pode ser escalado (limitado) se sua renda for real alta. Mas, na maioria das situações, a resposta é sim, e a estratégia acima se aplica.

Hardy, Chris.

Uma das melhores maneiras de dar a caridade é através de estoque altamente apreciado. Aqui é como isso funciona:

Entre em contato com a instituição de caridade onde você gostaria que sua doação fosse feita. A maioria terá uma conta de corretagem criada com uma das maiores firmas de corretagem. Eles lhe darão instruções de fiação para que o estoque seja transferido. Você vai querer certificar-se de que sua corretora sabe que você NÃO quer vender o estoque, mas está querendo "transferir em espécie" para a instituição de caridade. Dessa forma, a instituição de caridade pode vender o estoque e usar os fundos para fins de caridade sem ter que pagar impostos sobre o ganho.

Agora, se você tem um estoque que tem uma perda construída, não dê isso "em espécie". & Quot; Em vez disso, você quer vender o estoque em uma perda para tomar a perda em sua declaração de imposto pessoal e use o produto para dar à instituição de caridade que irá em seu Anexo A como uma dedução detalhada.

Dar estoque é uma das melhores maneiras de suportar grandes causas e usar o código tributário para sua vantagem!

Bispo, Scott.

Doar um "apreciado" estoque (um estoque onde você tem um ganho) para caridade é uma ótima estratégia fiscal! Eu digo aos meus clientes que nunca façam grandes presentes de dinheiro para instituições de caridade, mas sim usar estoques apreciados. Existem duas maneiras de fazê-lo:

Entre em contato com a instituição de caridade e pergunte se eles podem aceitar um estoque como um presente caritinho (a maioria dirá sim) e eles vão te dizer como transferir esse estoque para eles. Você obterá a dedução do valor que o estoque era quando transferiu. e você não pagará impostos sobre qualquer ganho (e nem a instituição de caridade como eles são isentos de impostos). Configure um "Fundo orientado para o doador" em sua casa de corretor (eu chamo isso de "fundação do pobre homem"). É o que eu faço. Tenho um fundo de doadores devolvidos no Schwab. Tudo o que tenho a fazer é transferir esse estoque para o fundo do meu doador com aconselhamento e recebo uma dedução de caridade imediata e então eu posso escolher quando dê a qualquer caridade de 501 (c) (3) de minha escolha.

Aqui está outro artigo que eu tive no gerenciamento de ações maiores que também fala de dar ações de baixa base (apreciadas) a instituições de caridade como parte de uma estratégia de gerenciamento de impostos e ações e em doações de caridade:

Struthers, Mark.

Você aposta que pode. Se você tem um estoque altamente apreciado (base de baixo custo) e precisa da dedução fiscal, pode ser uma ótima idéia. Você consegue deduzir o FMV (Fair Market Value) e evitar os ganhos de capital. Existem limites quanto ao percentual de AGI (Lucro Bruto Ajustado) que você pode deduzir (30%), mas qualquer excesso pode ser distribuído nos 5 anos seguintes. Também pode ser uma excelente ferramenta de reequilíbrio de portfólio.

Um DAF (Donor Advised Fund) também é uma opção; tomando uma redução de impostos agora e dando uma caridade / instituições de caridade ao longo do tempo.

Mark Struthers CFA, CFP & reg;

Investopedia.

Dando estoque, em vez de dinheiro, como uma doação pode beneficiar muito as duas partes. Você achará que a maioria das instituições de caridade, hospitais, escolas e outras organizações sem fins lucrativos aceitarão estoque como presente ou doação.

Se o estoque tiver aumentado em valor desde o momento da compra, o proprietário pode evitar pagar o imposto sobre os ganhos de capital doando a segurança para outra parte. Quando a segurança é doada para uma organização de caridade, o montante total ainda será elegível para uma dedução fiscal. Como a tributação é evitada na doação de estoque, o doador poderá fazer uma doação maior.

Por exemplo, diga que você estava procurando fazer uma doação de US $ 1.000 para uma instituição de caridade. Você poderia dar dinheiro ou doar estoque. Deixe-nos assumir que você comprou ações por um preço de compra original de US $ 700, mas agora vale $ 1.128,55. Para simplificar, vamos assumir que o imposto sobre ganhos de capital é de 30% da apreciação do estoque. A venda das ações por dinheiro seria de cerca de US $ 1.000 após o imposto sobre ganhos de capital (1.128,55 - (1.128,55 - 700) * 0,30). Neste caso, você deve ser indiferente entre doar todo o estoque ou dar dinheiro, pois ambas as opções irão custar US $ 1.000. No entanto, a instituição de caridade pode receber mais benefícios de uma doação de ações, pois receberão um presente avaliado em US $ 1.128,55, em vez dos US $ 1.000 em dinheiro.

Para obter informações adicionais sobre como distribuir estoque como presente, leia Posso dar estoque como presente?

Doação de ações opcionais.

O planejamento tributário para cada cliente pode ser tão individual como eles são. Como parte de uma abordagem holística de gestão da riqueza, é importante compreender todas as oportunidades de planejamento tributário disponíveis, especialmente aquelas que lhes permitem alcançar com sucesso seus objetivos de doação de caridade.

Muitos clientes manterão opções de ações de empregados que, quando exercidas, resultarão em receitas líquidas que serão consideradas como benefício ou renda tributável.

Como parte de uma estratégia de doação, um cliente pode optar por doar parte ou a totalidade do produto em dinheiro da opção de compra de ações, uma vez exercido e depois vendido, a uma instituição de caridade ou fundação registrada. Eles devem fazer a doação do valor desejado dentro de 30 dias da venda.

A doação de recursos em caixa com ações opcionais é tratada da mesma forma que se fosse uma doação de títulos negociados publicamente pela Lei do imposto sobre o rendimento. O cliente receberá um recibo de imposto de renda para a doação. Eles também terão conseguido maximizar o valor de sua doação para a instituição de caridade, minimizando sua carga tributária.

Exemplo: Gift of Cash Rewards.

Robert esteve com a mesma empresa em rápido crescimento por mais de 10 anos. Ele conseguiu muitas promoções e recebeu bônus baseado em desempenho anualmente. Esses bônus, bem como parte de sua remuneração base anual, muitas vezes foram na forma de opções de ações dos funcionários na empresa. Robert gostaria de fazer algumas reformas em sua propriedade de férias e ele está considerando dar um presente para sua instituição de caridade favorita. Ele se aproximou de seu conselheiro para entender as implicações tributárias do exercício de uma parte de suas opções.

Robert possui 10.000 opções de ações adquiridas. Sua taxa de imposto marginalizada é de 45%. Ele gostaria de doar pelo menos US $ 50.000 para beneficiar do produto. Depois que seu conselheiro lhe enviou a seguinte ilustração, Robert procedeu com uma doação de US $ 100.000 para sua instituição de caridade favorita.

Produto total = $ 300,000 caixa líquido de venda & # 8211; Doação em dinheiro $ 100,000 e # 8211; $ 54,000 assume uma parcela retida + $ 45,000 de crédito de imposto de doação = $ 191,000.

Benefícios para o Cliente.

• Os clientes podem fazer uma doação significativamente maior para a instituição ou fundação escolhida.

• O imposto é minimizado de duas maneiras: (1) uma redução no imposto sobre ganhos de capital e (2) um crédito fiscal é recebido da doação que pode ser usado para reduzir o imposto de renda nesse ano.

Presentes de títulos adquiridos no âmbito de um Plano de opções de compra de ações para empregados.

Os doadores também podem optar por doar as opções adquiridas diretamente para uma instituição de caridade ou fundação registrada. Nesse caso, eles receberiam um recibo de imposto pelo valor justo de mercado. Nenhum ganho de capital, se houver, será reportado como receita e o ganho de capital será reduzido para zero para a instituição de caridade ou fundação.

Aviso de correção: Agradecimentos especiais ao especialista em impostos Jamie Golombek do CIBC por apontar um erro na tabela que foi distribuída neste boletim informativo. A dedução do preço de exercício foi omitida da parcela doada naquela versão, mas foi corrigida aqui.

5 coisas que você deve saber sobre dar ações à caridade.

A doação de ações em vez de dinheiro pode ajudá-lo a obter uma redução de impostos maior.

1 de dezembro de 2018.

É melhor dar ações ou dinheiro a uma instituição de caridade? Preciso fazer algo especial para fazer o estoque?

Veja também: Como aproveitar ao máximo sua doação de caridade.

A melhor estratégia depende de se o estoque aumentou ou diminuiu de valor desde que você o comprou e se o possui por mais de um ano. Aqui estão cinco coisas para saber sobre o estoque para a caridade para obter a quebra máxima de impostos.

1. Dar valiosas ações que você realizou por mais de um ano é melhor do que dar dinheiro. Se você doar ações que aumentaram de valor desde que você comprou mais de um ano atrás - e se você detalhar as deduções - você pode fazer uma dedução de caridade pelo valor justo de mercado da ação no dia da sua entrega. Você também evitará impostos de ganhos de capital sobre o aumento de valor ao longo do tempo, o que você teria que pagar se você vendeu o estoque, então deu a caridade que o dinheiro procede. Você pode deduzir o valor justo de mercado somente se você armazenar o estoque por mais de um ano antes de o distribuir. Se você segurou isso por menos de um ano, sua dedução é limitada ao seu custo - o que você pagou pelo estoque - e não o valor atual.

2. Se é uma ação perdedora, é melhor vendê-la e dar o dinheiro. Se o estoque perdeu valor, é melhor vender o estoque primeiro e dar o dinheiro à instituição de caridade. Você ainda poderá deduzir sua doação de caridade se você detalhar, mas você também poderá fazer uma perda de capital quando vender o investimento.

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3. Peça à instituição de caridade e corretora sobre o procedimento e o prazo para o estoque. A maioria dos bancos e corretoras exige uma carta de instrução ou carta de autorização para transferir as ações para instituições de caridade, e uma empresa de fundos mútuos pode ter um formulário especial. É uma boa idéia iniciar o processo pelo menos uma semana antes de 31 de dezembro, então a transferência tem tempo suficiente para ser concluída durante os feriados. Jane Wilton, conselheira geral do New York Community Trust, recomenda a transferência de partes do fundo mútuo algumas semanas antes. "Algumas empresas de fundos mútuos são mais rápidas do que outras", diz ela.

4. Você pode comprar tempo extra com um fundo aconselhado pelos doadores. Se você quiser transferir compartilhamentos quando o valor atingir um certo nível, mas quiser tempo adicional para decidir qual instituição de caridade suportar, você poderia dar o estoque a um fundo aconselhado pelos doadores. Você geralmente precisa de US $ 5.000 a US $ 10.000 para abrir um fundo aconselhado pelos doadores em uma empresa de corretagem, empresa de fundos mútuos ou fundação comunitária. Você pode fazer uma dedução de caridade quando entrega as ações ao fundo aconselhado pelos doadores, mas você tem tempo ilimitado para decidir quais instituições de caridade apoiar. O fundo aconselhado pelos doadores também pode aceitar ações de propriedade privada, imóveis e outros investimentos complexos. Consulte Fundos orientados por doadores: Tax Break Now, Charity Later para obter mais informações.

5. O tempo pode ser complicado se você doar sua distribuição mínima exigida de uma conta de aposentadoria. Se você quiser transferir seu RMD para caridade, demora em levar seu RMD até o Congresso aprovar a lei, permitindo isso para 2018. Nos últimos anos, as pessoas com mais de 70 anos de idade podiam transferir até US $ 100.000 de seus IRA para impostos de caridade - livre. O presente conta como sua distribuição mínima exigida para o ano, mas não está incluído na renda bruta ajustada. Esta pode ser uma ótima maneira de evitar ter que pagar impostos no seu RMD se você deseja apoiar uma instituição de caridade, e isso lhe dá uma redução de impostos mesmo se você não detalhar suas deduções.

Mas o Congresso geralmente espera até o final do ano para ampliar a lei. Para contar para a quebra de impostos, você geralmente precisa transferir o dinheiro diretamente do IRA para a instituição de caridade, e você não pode tocá-lo primeiro. Então, é uma boa idéia esperar até o Congresso aprovar a lei para 2018 antes de tomar seu RMD. Mas se o Congresso ainda não atuou até meados de dezembro, pergunte ao administrador do IRA quanto tempo você pode aguardar e ainda atender seu prazo de RMD. Se você não pegar o dinheiro até 31 de dezembro, talvez seja necessário pagar uma penalidade de 50% do valor que você deveria ter tomado, mas não o fez. Veja transferências sem impostos de IRA para a caridade ainda estão em espera para obter mais informações.

Veja também: 15 Deduções fiscais que você não acredita são reais.

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Como usar opções de estoque para ajudar os outros (e você mesmo)

Como gostaria de ter opções de ações avaliadas no PIB de um país pequeno - digamos, Belize? Quando William McGuire, ex-CEO da UnitedHealth Group, deixou sua posição em 2006, é exatamente isso que ele teve: opções de ações no valor de US $ 1,6 bilhão (EUA). Apesar de o Sr. McGuire ter terminado com um pouco menos do que este montante devido a um acordo com a Securities and Exchange Commission sobre uma acusação de "backdating de opções", o Sr. McGuire e sua esposa foram muito generosas com suas riquezas, em grande parte acumuladas através de Opções de ações do Sr. McGuire.

À medida que chegamos ao outono, haverá uma onda de atividade no que diz respeito ao exercício das opções de compra de ações. É uma ocorrência comum nesta época do ano, uma vez que muitos executivos de grandes empresas de capital aberto possuem certas janelas durante as quais eles têm o direito de exercer suas opções. E as opções podem expirar se não forem exercidas dentro de um determinado período de tempo.

Se você é um dos afortunados para possuir opções de ações que estão "no dinheiro", e você tem intenções de caridade, agora é um ótimo momento para considerar como você pode transformar suas opções de ações em poupanças fiscais significativas e ajudar os outros no mesmo tempo.

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Se você possui opções de ações e exerci-las, você enfrentará um benefício tributável se o valor das ações subjacentes for superior ao seu preço de exercício (o preço que você deve pagar pelas ações). Se, por exemplo, as ações têm um valor de US $ 50 cada e seu preço de exercício é de US $ 30, você enfrentará o imposto sobre a diferença de US $ 20 como benefício de emprego tributável quando você exercer as opções. Se você tiver opções para adquirir, digamos, 1.000 ações, então o valor total das ações que você poderia adquirir seria $ 50.000. O custo para você seria de US $ 30.000, e você teria um benefício de emprego tributável de US $ 20.000 neste exemplo.

Agora, você também pode ter uma dedução fiscal de 50 por cento deste benefício se certas condições forem atendidas (a maioria das opções de compra de ações em empresas de capital aberto atende as condições para esta dedução, opções de ações emitidas por empresas privadas também podem ser qualificadas, mas as regras são um pouco diferentes, então fale com um fiscal pro). Assim, o benefício tributável poderia ser reduzido de US $ 20.000 em meu exemplo para apenas US $ 10.000. O imposto devido em um benefício de US $ 10.000 dependeria de sua província de residência e nível de renda, mas equivaleria a cerca de US $ 4.641 para alguém na faixa de imposto mais alta (mas abaixo de US $ 500.000) em Ontário.

Agora, suponha que você queira ajudar sua instituição de caridade favorita e esteja pensando em usar alguns dos recursos das opções de ações para fazer isso. Nossa lei tributária proporcionará algum alívio excepcional neste caso. Você poderia simplesmente exercer suas opções de compra de ações e adquirir as ações subjacentes, e depois vender as ações no mercado aberto. Você teria dinheiro que poderia doar para caridade.

Se você doar o produto da venda de suas ações no prazo de 30 dias após a aquisição das ações ao abrigo do seu plano de opção de compra de ações, o taxista lhe dará uma dedução adicional igual a 50% do benefício da opção de estoque tributável - em cima dos outros 50 uma dedução de centavo sobre a qual falei anteriormente. Além disso, você teria direito a um crédito de imposto de doação pelo valor do dinheiro que você doa à instituição de caridade.

Você pegou tudo isso? O resultado final da doação do produto no prazo de 30 dias após o exercício das opções de compra de ações pode ser: (1) a dedução usual para 50% do benefício da opção de compra de ações, (2) uma dedução adicional para os outros 50% do benefício ( de modo que o benefício agora se torne livre de impostos) e (3) um crédito de imposto de doação pelo valor que você doa para caridade para inicializar.

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Ao invés de vender as ações que você adquira sob a opção de compra de ações e depois doar o dinheiro, você também pode exercer suas opções de ações e direcionar seu corretor para doar para caridade as ações adquiridas de acordo com o plano.

Mas há algumas desvantagens para esta abordagem: (1) Se os títulos diminuírem em valor entre a data do exercício e a data da doação para instituição de caridade, a dedução de 50 por cento para o presente que eu falou seria reduzido e (2) o benefício de emprego do exercício das opções está sujeito a uma retenção na fonte (muito parecido com um bônus), o que pode ser evitado se as ações forem vendidas por dinheiro e os recursos forem doados em vez disso.

Tim Cestnick é presidente da WaterStreet Family Offices e autor de vários livros de impostos e finanças pessoais. tcestnick@waterstreet. ca.

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